Растаможка акцизных товаров – это сложный процесс, требующий особого внимания и знания законодательства. Чтобы избежать задержек и штрафов при ввозе таких товаров в Россию, необходимо тщательно подготовиться и понимать все этапы таможенного оформления. В данной статье мы подробно рассмотрим все нюансы растаможки акцизных грузов, начиная от определения подакцизных товаров и заканчивая необходимыми документами и процедурами.
Что такое акцизные товары?
Акциз – это косвенный налог, который включается в цену определенных товаров, называемых подакцизными товарами. Этот налог взимается как с товаров, производимых в России, так и с импортируемых. Таможенное оформление акцизных товаров имеет ряд особенностей, связанных с уплатой акцизного сбора и необходимостью маркировки.
Согласно статье 181 Налогового кодекса РФ, к подакцизным товарам относятся:
- этиловый спирт (за исключением коньячного спирта);
- спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии с объемной долей этилового спирта более 9%);
- алкогольная продукция (включая пиво и напитки с содержанием этилового спирта более 1,5%);
- табачная продукция;
- автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);
- автомобильный бензин;
- дизельное топливо;
- моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
- прямогонный бензин;
- природный газ;
- напитки с содержанием сахара выше 5 г/100 мл (с 1 июля 2023 года).
С 1 июля 2023 года в России введен акциз на сахаросодержащие напитки в размере 7 рублей за литр. Это нововведение затронуло производителей и импортеров сладких газированных напитков, минеральной воды и энергетиков, в которых содержание сахара превышает 5 г/100 мл.
Особенности таможенного оформления акцизных товаров
Таможенное оформление подакцизных товаров имеет ряд нюансов, которые необходимо учитывать для успешного прохождения всех этапов:
- Таможенное оформление осуществляется только на специализированных акцизных таможенных постах, находящихся в ведомстве Центральной акцизной таможни;
- Некоторые категории товаров (например, алкогольная и табачная продукция) подлежат обязательной маркировке акцизными марками;
- Необходимо уплатить акцизный сбор, размер которого зависит от вида товара и установленных ставок;
- В зависимости от вида товара могут потребоваться дополнительные документы и сертификаты.
Акцизные марки
Акцизная марка – это специальный знак, который подтверждает уплату акцизного сбора и является гарантией легальности продукции. Маркировка акцизными марками позволяет государству контролировать оборот подакцизных товаров и бороться с контрафактной продукцией. Акцизные марки наклеиваются на товары таким образом, чтобы их открывание приводило к повреждению марки.
Чтобы получить акцизные марки, необходимо обратиться с заявлением в Центральную акцизную таможню, предоставив следующие документы:
- подтверждающие сделку;
- лицензию Минпромторга (для определенных видов продукции);
- подтверждающие регистрацию в системе ЕГАИС (для алкогольной продукции).
После получения акцизных марок импортер обязан ввезти товар в течение 8 месяцев. В противном случае марки необходимо вернуть в таможню.
Виды акцизных ставок
Существует три основных вида акцизных ставок:
- адвалорная – устанавливается в процентах от таможенной стоимости товара и таможенной пошлины;
- специфическая – устанавливается в рублях за единицу товара (литр, штука и т.п.);
- комбинированная – сочетает в себе адвалорную и специфическую ставки.
Сумма акциза исчисляется в зависимости от выбранного вида ставки и характеристик товара.
Этапы таможенного оформления акцизных товаров
Процесс таможенного оформления акцизных товаров состоит из нескольких основных этапов:
- Подготовка документов – сбор всех необходимых документов, включая контракт, инвойс, упаковочный лист, транспортные документы, сертификаты соответствия и другие разрешительные документы;
- Подача таможенной декларации – заполнение и подача таможенной декларации в электронном виде;
- Уплата таможенных платежей – уплата акцизного сбора, таможенной пошлины и НДС;
- Таможенный досмотр – проверка документов и осмотр товара таможенными органами;
- Выпуск товара – получение разрешения на выпуск товара в свободное обращение на территории РФ.
Необходимые документы для растаможки акцизных товаров
Для растаможки акцизных товаров необходимо предоставить следующий пакет документов:
- контракт с поставщиком (со всеми приложениями и дополнениями);
- инвойс, проформа-инвойс;
- упаковочный лист;
- транспортные документы (коносамент, авианакладная, CMR);
- акцизные марки (если товар подлежит маркировке);
- сертификаты соответствия или декларации о соответствии требованиям технических регламентов Таможенного союза;
- лицензии и разрешения (если требуются);
- платежные документы, подтверждающие уплату таможенных платежей;
- другие документы, которые могут потребоваться в зависимости от вида товара и условий поставки.
В случае ввоза транспортных средств дополнительно потребуются:
- сертификат соответствия экологическому классу Евро-4 и выше;
- документы, подтверждающие оснащение транспортного средства системой вызова экстренных служб (“кнопка ГЛОНАСС”).
Сроки и Стоимость растаможки акцизных товаров
Сроки таможенного оформления акцизных товаров зависят от различных факторов, включая правильность заполнения документов, наличие всех необходимых разрешений и сертификатов, а также загруженность таможенного поста. В среднем, процесс растаможки занимает от 1 до 3 дней.
Стоимость растаможки акцизных товаров складывается из следующих составляющих:
- акцизный сбор;
- таможенная пошлина;
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- сбор за таможенное оформление;
- стоимость акцизных марок (если товар подлежит маркировке);
- расходы на хранение товара на складе временного хранения (СВХ);
- услуги таможенного брокера (если вы привлекаете стороннего специалиста).
| Вид платежа | Описание | Размер |
|---|---|---|
| Акцизный сбор | Косвенный налог, включенный в цену товара | Зависит от вида товара и установленных ставок |
| Таможенная пошлина | Обязательный платеж за ввоз товара на территорию РФ | Определяется в соответствии с Единым таможенным тарифом ЕАЭС |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) | Косвенный налог, взимаемый с добавленной стоимости товара | 10% или 20% в зависимости от вида товара |
| Сбор за таможенное оформление | Плата за услуги таможенных органов по оформлению товара | Фиксированная сумма, зависящая от таможенной стоимости товара |
Для точного расчета стоимости растаможки акцизных товаров рекомендуется обратиться к специалистам в области таможенного оформления или воспользоваться онлайн-калькуляторами.
Возможные сложности и как их избежать
При таможенном оформлении акцизных товаров могут возникнуть различные сложности, такие как:
- неправильное заполнение таможенной декларации;
- отсутствие необходимых документов;
- задержки при таможенном досмотре;
- споры с таможенными органами по поводу классификации товара или определения его таможенной стоимости.
Чтобы избежать этих проблем, рекомендуется:
- тщательно подготовить все необходимые документы;
- обратиться за помощью к опытному таможенному брокеру;
- заранее уточнить все требования и правила таможенного оформления;
- быть готовым к таможенному досмотру и предоставить все необходимые пояснения.
Услуги таможенного представителя
Таможенный представитель (брокер) — это посредник между участником внешнеэкономической деятельности и таможенными органами. Он оказывает широкий спектр услуг по таможенному оформлению, включая:
- консультации по вопросам таможенного законодательства;
- подготовку и подачу таможенных деклараций;
- представление интересов клиента в таможенных органах;
- организацию таможенного досмотра;
- расчет и уплату таможенных платежей.
Обращение к таможенному представителю позволяет значительно упростить и ускорить процесс растаможки акцизных товаров, а также избежать многих ошибок и проблем.
Растаможка акцизных товаров – это ответственный и трудоемкий процесс, требующий знаний и опыта в области таможенного законодательства. Тщательная подготовка, соблюдение всех требований и правил, а также своевременное обращение к специалистам помогут вам успешно пройти все этапы таможенного оформления и избежать неприятных сюрпризов. Помните, что правильное таможенное оформление акцизных товаров – это залог успешного ведения бизнеса и соблюдения законодательства Российской Федерации.
